【银行余额调节表谁编制谁审核】在企业的财务工作中，银行余额调节表是一项非常重要的对账工具，用于核对企业银行存款日记账与银行对账单之间的差异，并确保账实相符。然而，在实际操作中，关于“银行余额调节表谁来编制、谁来审核”这一问题，往往存在职责不清、流程混乱的情况，容易引发财务风险。
为了明确责任分工，提高工作效率和准确性，有必要对银行余额调节表的编制与审核职责进行规范。以下是对该问题的总结分析，并附上一份简明的责任分工表格。
一、银行余额调节表的作用
银行余额调节表是企业在每月末或特定时间点，将企业自身的银行存款日记账与银行提供的对账单进行逐笔核对后，编制出的调整表。其主要作用包括：
- 核对银行账户余额是否一致；
- 发现未达账项（如未到账的支票、未入账的存款等）；
- 确保会计记录的真实性和完整性；
- 为后续的财务报表提供准确的数据支持。
二、编制与审核责任划分
根据财务管理的规范要求，银行余额调节表的编制与审核应由不同人员完成，以实现相互监督、降低差错率。以下是常见的职责分配方式：
| 职责 | 责任人 | 说明 |
| 编制 | 出纳或会计人员 | 负责收集银行对账单、核对银行存款日记账，逐笔比对并填写调节表。 |
| 审核 | 会计主管或财务负责人 | 负责复核调节表内容的准确性，确认未达账项是否合理，确保账务处理无误。 |
> 注意： 在一些规模较小的企业中，可能由同一人负责编制与审核，但建议设立内部审计机制或交叉审核制度，以增强内部控制。
三、常见问题与解决建议
1. 编制人员不熟悉业务流程
- 解决方案：加强岗位培训，确保相关人员掌握银行对账的基本方法和技巧。
2. 审核人员流于形式
- 解决方案：建立审核标准流程，明确审核要点，必要时引入第三方审计。
3. 未及时编制调节表
- 解决方案：设定固定时间节点，如每月5日前完成上月调节表，避免拖延。
四、总结
银行余额调节表作为企业财务管理的重要组成部分，其编制与审核职责必须清晰划分，以确保数据真实、流程合规。建议企业根据自身情况制定详细的岗位职责制度，并定期进行内部检查与优化，提升财务工作的专业性与安全性。
附：银行余额调节表编制与审核责任表
| 项目 | 内容 |
| 编制人 | 出纳或会计人员 |
| 审核人 | 会计主管或财务负责人 |
| 编制时间 | 每月结账后及时完成 |
| 审核重点 | 未达账项、金额差异、凭证匹配 |
| 保存方式 | 存档备查，纳入财务档案管理 |
通过合理的职责分工与流程控制，可以有效提升银行余额调节表的编制质量，为企业财务管理打下坚实基础。
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