【已付款收货未收到发票怎么做账】在企业日常经营中，经常会出现已经支付了款项但尚未收到发票的情况。这种情况在采购过程中较为常见，尤其是在与供应商沟通不畅或物流延迟的情况下。那么，在这种情况下，企业应该如何进行会计处理呢？以下是对该问题的总结与操作建议。
一、情况分析
当企业已经付款但尚未收到发票时，意味着：
- 资金已支出：款项已经支付给供应商；
- 货物已到：商品或服务已经接收；
- 发票未到：尚未取得合法有效的增值税专用发票或其他合规票据。
在这种情况下，虽然发票未到，但根据权责发生制原则，企业应按照实际发生的交易进行会计处理。
二、会计处理方式
| 项目 | 处理方式 | 说明 |
| 付款时 | 借：库存商品/原材料/费用类科目 贷：银行存款 | 根据所购商品或服务性质入账，暂估成本 |
| 收到发票后 | 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 | 补充发票信息，调整原暂估金额 |
| 若发票长期未到 | 暂估入账并定期清理 | 需建立台账，跟踪发票进度，避免税务风险 |
三、注意事项
1. 暂估入账需合理：暂估金额应基于合同价格或市场价，确保财务数据真实可靠。
2. 及时跟进发票：应与供应商保持沟通，确保发票尽快到账，避免影响进项抵扣。
3. 税务风险防范：如果长期未收到发票，可能会影响增值税进项税额的抵扣，甚至引发税务稽查。
4. 内部管理规范：建议建立“暂估入库”台账，记录每笔暂估业务的细节，便于后续核对和管理。
四、总结
企业在遇到“已付款收货未收到发票”的情况时，应按照权责发生制的原则，及时进行暂估入账，并在收到发票后进行账务调整。同时，应加强与供应商的沟通，确保发票按时到位，以降低税务风险和财务核算的不确定性。
通过规范的会计处理流程，可以有效保障企业的财务健康与合规运营。
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