【现金流量表中期初现金及现金等价物余额本年累计数怎么填】在编制现金流量表时，“期初现金及现金等价物余额” 和 “本年累计数” 是两个重要的数据项。它们是现金流量表的基础，直接影响到“期末现金及现金等价物余额”的计算。因此，正确填写这两项内容至关重要。
一、什么是“期初现金及现金等价物余额”？
“期初现金及现金等价物余额”是指企业在本会计年度开始时拥有的现金及现金等价物的金额。它通常来源于上一年度的资产负债表中的“货币资金”项目，或根据企业实际财务状况进行调整后的数值。
二、什么是“本年累计数”？
“本年累计数”指的是从年初至报告期末（如12月31日）期间，企业通过经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流入和流出的累计总额。该数字用于计算“期末现金及现金等价物余额”。
三、如何填写“期初现金及现金等价物余额”和“本年累计数”？
以下是填写这两个项目的步骤和注意事项：
| 项目 | 填写说明 |
| 期初现金及现金等价物余额 | 取自上一年度的资产负债表中“货币资金”项目，或者根据实际情况调整后填写。注意：应包含现金、银行存款及其他可随时变现的短期金融资产。 |
| 本年累计数 | 指的是从年初到报告期末，所有经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金净额。需分别列示三项活动的现金流入与流出，并加总得出净额。 |
四、举例说明
假设某公司2024年1月1日的“货币资金”为500,000元，那么其“期初现金及现金等价物余额”即为500,000元。
在本年度内，该公司发生的现金流量如下：
| 项目 | 金额（元） |
| 经营活动现金流入 | 1,200,000 |
| 经营活动现金流出 | 900,000 |
| 投资活动现金流入 | 300,000 |
| 投资活动现金流出 | 200,000 |
| 筹资活动现金流入 | 400,000 |
| 筹资活动现金流出 | 100,000 |
则：
- 经营活动现金净额 = 1,200,000 - 900,000 = 300,000
- 投资活动现金净额 = 300,000 - 200,000 = 100,000
- 筹资活动现金净额 = 400,000 - 100,000 = 300,000
- 本年累计数 = 300,000 + 100,000 + 300,000 = 700,000
五、总结
在填写现金流量表时，“期初现金及现金等价物余额”应依据上期资产负债表的数据确定；而“本年累计数”则是将三个活动的现金净额相加得出的结果。确保数据准确、逻辑清晰，有助于提高报表的可信度和使用价值。
| 项目 | 数值（元） |
| 期初现金及现金等价物余额 | 500,000 |
| 本年累计数 | 700,000 |
通过合理填写这些数据，企业可以更清晰地掌握自身的现金流动情况，为经营决策提供有力支持。
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