【收到退回多缴企业所得税如何做账务处理】在企业的日常税务管理中，由于各种原因（如申报错误、政策调整等），有时会出现多缴企业所得税的情况。当税务机关将多缴的税款退还给企业时，企业需要按照会计准则和税法规定进行正确的账务处理。以下是对此类情况的详细账务处理方法总结。
一、账务处理原则
根据《企业会计准则》及《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，企业收到退回的多缴企业所得税，应视为“应退税款”，并按实际收到金额确认收入或冲减相关费用。
一般情况下，若企业之前已将多缴税款作为“应交税费—应交企业所得税”计入账务，那么在收到退税时，应冲减该科目，并确认为“其他收益”或“营业外收入”。
二、账务处理步骤
1. 多缴税款时的账务处理：
- 借：应交税费—应交企业所得税
- 贷：银行存款/现金
2. 收到退税时的账务处理：
- 借：银行存款
- 贷：应交税费—应交企业所得税
- 或
- 贷：其他收益 / 营业外收入（视企业会计政策而定）
三、常见情况举例
| 情况描述 | 多缴税款账务处理 | 退税到账账务处理 |
| 企业因误报多缴税款 | 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 | 借：银行存款 贷：应交税费—应交企业所得税 |
| 企业因政策调整多缴税款 | 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 | 借：银行存款 贷：应交税费—应交企业所得税 |
| 企业因税务稽查调整多缴税款 | 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 | 借：银行存款 贷：应交税费—应交企业所得税 |
四、注意事项
- 企业应确保退税金额与原多缴金额一致，避免出现账实不符。
- 若退税涉及以前年度多缴税款，需结合会计政策判断是否调整前期损益。
- 退税收入可能影响企业所得税的计算，建议及时与财务部门或税务顾问沟通。
五、总结
企业在收到退回的多缴企业所得税时，应按照实际收到金额进行账务处理，通常涉及“应交税费”科目的冲销以及“其他收益”或“营业外收入”的确认。合理的账务处理不仅符合会计规范，也有助于企业准确反映财务状况和经营成果。
注：以上内容为原创整理，适用于一般企业参考，具体操作请以当地税务政策和会计制度为准。
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