【计提社保及公积金的会计分录】在企业的日常财务处理中，计提社保及公积金是一项常见的工作。社保和公积金是企业为员工缴纳的社会保障费用，属于职工薪酬的一部分。根据相关会计准则，企业在每月或每季度需要按照规定比例计提这部分费用，并在实际支付时进行相应的账务处理。
以下是关于“计提社保及公积金的会计分录”的总结
一、计提社保及公积金的基本概念
1. 社会保险（简称社保）：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等，由企业和个人共同缴纳。
2. 住房公积金（简称公积金）：由企业和员工按一定比例共同缴纳，用于员工住房需求。
企业在计提这些费用时，应根据员工工资总额和规定的缴费比例计算出应缴金额，并在账面上进行预提处理。
二、会计分录说明
| 项目 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 社保计提 | 管理费用 / 销售费用 / 制造费用 | ××× | ××× | 根据员工所在部门计入不同成本或费用科目 |
| 社保计提 | 应付职工薪酬——社保 | ××× | ××× | 计提应付未付的社保费用 |
| 公积金计提 | 管理费用 / 销售费用 / 制造费用 | ××× | ××× | 同上，按部门归集 |
| 公积金计提 | 应付职工薪酬——公积金 | ××× | ××× | 计提应付未付的公积金费用 |
> 注：具体会计科目可能因企业性质、行业差异而略有不同，建议结合企业实际情况设置科目。
三、实际支付时的会计分录
当企业实际缴纳社保和公积金时，需做如下分录：
| 项目 | 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 缴纳社保 | 应付职工薪酬——社保 | ××× | ××× | 结转已计提的社保费用 |
| 缴纳社保 | 银行存款 | ××× | ××× | 实际支付金额 |
| 缴纳公积金 | 应付职工薪酬——公积金 | ××× | ××× | 结转已计提的公积金费用 |
| 缴纳公积金 | 银行存款 | ××× | ××× | 实际支付金额 |
四、注意事项
1. 计提依据：应以员工工资总额为基础，结合当地政策规定的缴费比例进行计算。
2. 科目归类：不同部门的员工所计提的社保和公积金应分别计入相应的成本或费用科目。
3. 及时性：应确保按时计提并缴纳，避免因延迟缴纳而产生滞纳金或影响员工权益。
4. 凭证保存：相关的缴费凭证和报表应妥善保存，以备审计或税务检查。
通过规范的会计分录处理，企业可以准确反映社保及公积金的支出情况，同时确保财务数据的真实性和合规性。在实际操作中，建议结合企业内部的财务制度和当地政策进行调整。
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