在企业的日常运营中，存货管理是确保财务数据准确性和资产安全的重要环节。为了规范存货盘点工作，提高盘点效率和准确性，特制定本《公司存货盘点管理制度》，涵盖盘点计划的制定、具体操作流程以及相关账务处理要求。

一、盘点计划的制定

1. 盘点时间安排

存货盘点应根据企业经营周期和财务结算要求，合理安排盘点时间。通常建议在每月末或每季度末进行一次全面盘点，特殊情况可临时组织专项盘点。

2. 盘点范围界定

明确盘点对象，包括但不限于原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等所有属于企业资产的存货。对于外借、寄存或代管的存货，也应纳入盘点范围并做好记录。

3. 人员分工与职责

成立专门的盘点小组，由财务部、仓储部及相关部门负责人组成。明确各岗位职责，如清点人、复核人、监督人等，确保责任到人、流程清晰。

4. 盘点前的准备工作

- 提前清理仓库，整理货物，确保账实一致。

- 检查系统数据是否准确，对异常数据及时处理。

- 准备好盘点表、标签、计算器等工具，确保盘点顺利进行。

二、盘点流程的实施

1. 现场盘点操作

- 按照事先划分的区域或类别，逐项进行实物清点。

- 对不同规格、型号的存货分别登记，避免混淆。

- 使用统一的编号或标签，便于后续核对。

2. 数据记录与核对

- 盘点过程中需实时填写盘点表，确保数据真实有效。

- 盘点结束后，由复核人员对数据进行二次确认，防止遗漏或错误。

3. 差异分析与处理

- 将实际盘点结果与系统账面数据进行比对，找出差异原因。

- 对于盘盈、盘亏或毁损的情况，需查明原因并提交报告，经审批后进行账务调整。

4. 盘点总结与改进

- 汇总盘点结果，形成书面报告，提出改进建议。

- 分析盘点过程中存在的问题，优化库存管理流程。

三、账务处理的相关要求

1. 账务调整原则

根据盘点结果，对出现的盘盈、盘亏等情况进行相应的账务处理，确保账实相符。调整应依据会计准则和公司财务制度执行。

2. 凭证编制与审核

- 财务人员根据盘点结果编制调整凭证，并附上相关说明。

- 调整凭证需经部门负责人审核签字，确保合规性与真实性。

3. 定期核对与监督

- 财务部应定期与仓储部门进行数据核对，确保库存信息的一致性。

- 审计部门可不定期抽查盘点资料，加强内部控制。

四、附则

本制度自发布之日起施行，由公司财务部负责解释和修订。各部门应严格遵守本制度规定，确保存货盘点工作的规范化、制度化和高效化。

通过建立完善的存货盘点管理制度，不仅能提升企业的资产管理水平，也有助于提高财务信息的准确性和可靠性，为企业的持续发展提供有力保障。